Abstract:
Los procesos financieros, es un instrumento administrativo, que optimiza
el flujo de efectivo para atender, a tiempo, la demanda de las obligaciones de
pago, manteniendo liquidez y solvencia para llevar en buenos términos la
capacidad de negocio generando utilidades con una adecuada efectividad de la
administración en el manejo de costos y gastos totales, en el propósito de
mejorar las ventas y maximizar las utilidades. La investigación se realizó en la
ciudad de Durán en la empresa Opevial S.A., en el Departamento Financiero –
Contable, dedicada a los servicios técnicos de administración y operación de
servicios de carretera, en donde se analizaron los Estados Financieros del
periodo quinquenal 2016 al 2020. Según los datos analizados, la empresa no
dispone de suficiente fondo de maniobra para atender requerimientos oportunos
del servicio, razón por la cual soporta las operaciones de ventas, con crédito de
proveedores, utilidades retenidas. El periodo de días de pago a proveedores es
de 51 días, lo que representa un número de siete veces al año, mientras que la
razón de endeudamiento se ubica en 60%, lo que representa un apalancamiento
financiero negativo que pone en riesgo a la empresa en un momento
determinado. Por lo general, se espera que el patrimonio represente el 60% y el
pasivo un 40% como máximo. La entrevista condujo a reconocer que los
procesos financieros se realizan de manera empírica y no forman parte
permanente de la toma de decisiones que, por lo general, se llevan por convenio
y no por intereses económicos.
